О порядке составления раздела X отчетности по форме 0420820

Требуется ли указывать в подразделе 2 раздела X Отчета, в дополнение к коду основания «А1-3» (лицо, осуществляющее функции ЕИО), коды «А1-2», так как ЕИО КПК, одновременно входит в состав коллегиального исполнительного органа (правления), данного КПК, а также код  основания «А2» так как в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» ЕИО кооператива признается входящим в одну группу лиц с самим КПК? Требуется ли все три кода отражать в одной строке по данному физическому лицу - ЕИО?

В письме №47-1-1/1447 от 11.06.2026 г. Банк России разъясняет, что в соответствии с подпунктом 26.3.1 пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета при наличии двух и более оснований аффилированности (оснований, в силу которых лица признаются лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета – коды оснований «А2-1» и «А6») информация заполняется в отношении каждого основания аффилированности (каждого основания, в силу которого лица признаются лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета).

В указанном в вопросе случае в подразделе 2 раздела X Отчета указывается информация в отношении каждого из трех оснований аффилированности («А1-3», «А1-2» и «А2») отдельной строкой.

Необходимо ли в подразделе 2 раздела X Отчета указывать код основания аффилированности «А2» в дополнение к коду «А2-1» в отношении стороннего юридического лица, в котором ЕИО кредитного кооператива также является ЕИО и (или) учредителем, если это юридическое лицо одновременно входит в группу лиц, признаваемую крупнейшим заемщиком (или кредитором) КПК?

В письме №47-1-1/1447 от 11.06.2026 г. Банк России разъясняет, что в указанном случае, если лицо, осуществляющее функции ЕИО КПК, также является ЕИО и (или) учредителем, владеющим более 50% голосующих акций (долей) другого юридического лица, то указанное юридическое лицо относится к аффилированным лицам КПК по основанию аффилированности «А2» в связи с принадлежностью к группе лиц с КПК на основании пунктов 1, 2 и 8 части 1 статьи 9 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции», вне зависимости от наличия иных оснований аффилированности (связанности), в том числе по коду «А2-1» (в связи с вхождением в группу лиц, являющуюся крупнейшим заемщиком (кредитором) КПК). При соответствии указанного юридического лица основаниям по нескольким кодам (например, «А2» и «А2-1») данные об аффилированности/связанности с КПК в подразделе 2 раздела X Отчета раскрываются по всем имеющимся основаниям.

Кого именно кооператив обязан указывать по коду основания аффилированности «А2» (в соответствии со статьей 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках») в подразделе 2 раздела X Отчета? Данный код применяется исключительно в отношении самого физического лица, осуществляющего функции ЕИО КПК, либо по коду «А2» необходимо также отражать всех сторонних физических и юридических лиц, которые входят в одну группу лиц с этим ЕИО (например, его близких родственников и подконтрольные ему сторонние организации)?

В письме №47-1-1/1447 от 11.06.2026 г. Банк России разъясняет, что в список аффилированных лиц КПК в связи с принадлежностью к группе лиц, к которой принадлежит КПК (по коду основания аффилированности «А2»), следует включать всех лиц, имеющих взаимосвязи, предусмотренные частью 1 статьи 9 Федерального закона № 135-ФЗ. В частности, в соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 9 Федерального закона № 135-ФЗ в одну группу лиц включаются лица, каждое из которых по какому-либо из указанных в пунктах 1–7 части 1 статьи 9 Федерального закона № 135-ФЗ признаку входит в группу с одним и тем же лицом, а также другие лица, входящие с любым из таких лиц в группу по какому-либо из указанных в пунктах 1–7 части 1 статьи 9 Федерального закона № 135-ФЗ признаку.

Таким образом, лица, входящие в одну группу лиц с ЕИО КПК (включая близких родственников ЕИО КПК и подконтрольные ЕИО КПК организации, имеющие связи с ЕИО КПК на основании части 1 статьи 9 Федерального закона № 135-ФЗ), а также другие лица, входящие с любым из таких лиц в группу, также принадлежат к группе лиц с КПК, и, соответственно, должны быть указаны в подразделе 2 раздела X Отчета в качестве аффилированных лиц КПК по коду аффилированности «А2», с раскрытием данных о взаимосвязях лиц в группе лиц – в подразделе 3 раздела X Отчета.

При этом отмечаем, что информация о физическом лице, признаваемом на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона № 135-ФЗ входящим в группу лиц с физическим лицом, принадлежащим к группе лиц, к которой принадлежит КПК, отражается в разделе X Отчета только при условии, что данное физическое лицо или его супруг, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры соответствуют хотя бы одному из признаков отнесения к группе лиц с юридическим лицом (в том числе с хозяйственным обществом (товариществом, хозяйственным партнерством), указанных в пунктах 1–3, 5, 6, 9 части 1 статьи 9 Федерального закона № 135-ФЗ (пункт 26.4.4 пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета). Т.е., например, данные о физическом лице, являющемся близким родственником ЕИО КПК на основании пункта 7 части 1 Федерального закона № 135-ФЗ, следует отражать в Отчете по коду основания аффилированности «А2» только в случае наличия оснований для объединения в группу лиц указанного физического лица (близкого родственника ЕИО КПК) и какого-либо юридического лица.

Исходя из положений пункта 26.4 Порядка составления отчетности по форме 0420820 "Отчет о деятельности кредитного потребительского кооператива", необходимо ли в подразделе 3 раздела X «Сведения о взаимосвязях аффилированных лиц в группе лиц, к которой принадлежит КПК» обязательно отражать попарную взаимосвязь между самим КПК (Лицо 1) и его ЕИО (Лицо 2) с присвоением кода типа взаимосвязи «ГЛ2»?

В письме №47-1-1/1447 от 11.06.2026 г. Банк России разъясняет, что в соответствии с подпунктом 26.4 пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета в подразделе 3 раздела X Отчета указывается информация обо всех взаимосвязях аффилированных лиц КПК в группе лиц, к которой принадлежит КПК (о лицах, указанных по коду основания аффилированности «А2»), в том числе о взаимосвязи КПК (Лицо 1) с его ЕИО (Лицо 2), код основания принадлежности к группе лиц, к которой принадлежит КПК – «ГЛ2».

Необходимо ли в подразделе 3 раздела X Отчета отражать попарные взаимосвязи между собой лиц, являющихся аффилированными по цепочке родства по отношению к ЕИО КПК, (например, отражать связь между супругой брата ЕИО и самим братом ЕИО по коду «ГЛ8-7»)?

В письме №47-1-1/1447 от 11.06.2026 г. Банк России разъясняет, что в случае отнесения физических лиц к группе лиц, к которой принадлежит КПК, с учетом особенностей, указанных в подпункте 26.4.4 пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета (см. разъяснение по вопросу 3), в подразделе 3 раздела Х Отчета раскрываются все имеющиеся между лицами, входящими в группу лиц с КПК, взаимосвязи, соответствующие признакам, предусмотренным частью 1 статьи 9 Федерального закона № 135-ФЗ.

Например, в указанном в обращении случае при наличии у брата ЕИО КПК (ФЛ1), супруги брата ЕИО КПК (ФЛ2) оснований для отнесения к группе лиц с юридическим лицом, в подразделе 3 раздела Х Отчета должны быть отражены взаимосвязи между ЕИО КПК и ФЛ1, а также между ФЛ1 и ФЛ2 (код основания принадлежности к группе лиц «ГЛ8-7»).

Какой точный формат заполнения СНИЛС физического лица является корректным для составления отчетности: XXX-XXX-XXXXX, XXX-XXX-XXX XX или XXX-XXX-XXX-XX, с учетом того, что п.26 Порядка составления отчетности по форме 0420820 "Отчет о деятельности кредитного потребительского кооператива" определяет формат внесения данных в случае отсутствия информации о СНИЛС в виде значения "000-000-00000", либо допускается заполнение данных Отчета в любом из перечисленных форматов?

В письме №47-1-1/1447 от 11.06.2026 г. Банк России разъясняет, что поскольку Порядком и сроками составления Отчета не установлены требования по формату отражения СНИЛС физического лица, информация заполняется в соответствии с документом физического лица.

Каковы точные правила формирования составного текстового значения в графе дополнительной характеристики физлиц-резидентов при отсутствии ИНН или СНИЛС (например, по маске 643_ИНН_СНИЛС_Дополнительная характеристика)? Какой символ-разделитель (пробел, нижнее подчеркивание, без пробела) использовать для внесения серии, номера и даты выдачи паспорта гражданина РФ?

В письме №47-1-1/1447 от 11.06.2026 г. Банк России разъясняет, что в соответствии с подпунктом 26.1 пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета не установлены требования по использованию разделителя при отражении дополнительной характеристики, позволяющей однозначно идентифицировать аффилированное лицо КПК (лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета) (в том числе полное или сокращенное (при наличии) наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, серия (при наличии) и номер документа, удостоверяющего личность физического лица) в составе индивидуального кода аффилированного лица.

Вместе с тем рекомендуем указывать сведения в составе дополнительной характеристики без разделителей (пробелов, отступов, нижнего подчеркивания).

Если члены кооператива (юридические лица) аффилированы между собой (связаны общим ЕИО) и входят в группу крупнейших заемщиков, но не имеют прямых признаков аффилированности к самому КПК, кооператив отражает их в подразделе 2 по коду «А2-1».

При этом программа Анкета-редактор (версия 2.16.5., сборка 1.4.01.9 от 14 апреля 2026 года) выдает ошибку контроля (триггер): «Графа 8 подраздела 1 раздела X "Код страны" [643] заполнена, при этом не заполнена хотя бы одна из следующих граф "А2", "А4", "А6" подраздела 2 по строке со значением Идентификатор аффилированного лица». Каким образом (каким кодом) необходимо дополнить подраздел 2, чтобы корректно отразить связь юридических лиц между собой?

В письме №47-1-1/1447 от 11.06.2026 г. Банк России разъясняет, что отражение сведений по коду «А2-1», указанное в вопросе, в соответствии с подпунктом 26.3 пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета является корректным. Контрольное соотношение, приведенное в Обращении, доработано в части проверки отражения в отношении аффилированного лица КПК (лица, указанного в абзацах третьем и четвертом пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета), являющегося юридическим лицом, одного из оснований аффилированности «А2», «А2-1», «А4» или «А6».

Правильно ли мы понимаем, что в Подраздел 1 Раздела X Отчета в отношении одного лица вносится только одна запись с присвоением Индивидуального кода аффилированного лица, даже в случае возникновения аффилированности в отношении данного лица по нескольким основаниям, подлежащим отражению в разных группах, в том числе при формировании групп крупнейших кредиторов (заёмщиков), или, в случае принадлежности аффилированного лица, информация по которому уже включена в данный подраздел (например, по основанию «А1-2») к группам лиц, являющихся крупнейшими заемщиками (кредиторами) КПК, информацию по данному лицу необходимо повторно вносить в данный раздел, дополняя Индивидуальный код аффилированного вторым числом - номер члена КПК в группе лиц, являющихся крупнейшими заемщиками (кредитором) КПК?

В письме №47-1-1/1447 от 11.06.2026 г. Банк России разъясняет, что в соответствии с подпунктом 26.1 пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета при отражении в разделе X Отчета сведений, относящихся к одному и тому же аффилированному лицу КПК (лицам, указанным в абзацах третьем и четвертом пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета), КПК должен указывать один и тот же индивидуальный код аффилированного лица (лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета).

В случае если лицо кроме других оснований аффилированности включено в подраздел 1 раздела X по коду основания «А2-1», индивидуальный код такого лица после указанных в абзацах третьем – шестом подпункта 26.1 пункта 26 Порядка и сроков составления Отчета характеристик должен содержать числовое значение, состоящее из двух целых чисел, разделенных символом «.» (точка) без пробела (1.1; 1.2; 1.3; ...), где первое число – порядковый номер группы лиц, являющейся крупнейшим заемщиком (кредитором) КПК, второе число – номер члена КПК в группе лиц, являющейся крупнейшим заемщиком (кредитором) КПК.

Разъяснения по отражению в отчетности сведений об аффилированных лицах отчитывающейся организации размещены на официальном сайте Банка России в сети «Интернет» в подразделе «Порядок составления отчетности об аффилированных лицах по формам 0420152, 0420251, 0420402, 0420529, 0420714, 0420820, 0420880» разделов «Деятельность / Допуск на финансовый рынок / Разъяснения» и «Сервисы / Личный кабинет участника информационного обмена / Разъяснения».