Ассоциация "Саморегулируемая организация  кредитных потребительских кооперативов

Номер в Госреестре: 2      Дата внесения в реестр 02.08.2011 Тел.: +7 (495) 651-82-11, ; E-mail: info@coopfin.ru


Типовые бухгалтерские проводки для КПК

Наименование операции

ДТ

КТ

ПРИОБРЕТЕНИЕ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА

Оплачено за основное средство поставщику

60

51, 71

Оприходовано основное средство

08

60

Отражен НДС согласно счет фактуре

19

60

Основное средство введено в эксплуатацию

01

08

Отражен источник финансирования основных средств

86,84

83

По результатам инвентаризации оприходовано неучтенное основное средство

08

91/«прочие доходы»

БЕЗВОЗМЕЗДНОЕ ПОСТУПЛЕНИЕ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА

Основное средство получено безвозмездно

08

98

Стоимость основного средства отражена в доходах

98

91/«прочие доходы»

Основное средство введено в эксплуатацию

01

08

ВОССТАНОВЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Ремонт основных средств

26

10, 70, 69, 60, 76

Материалы, услуги отнесены на модернизацию и реконструкцию

08

10, 70, 69, 60, 76

Увеличена первоначальная стоимость ОС

01

08

ВЫБЫТИЕ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА ПО ОКОНЧАНИИ

СРОКА ПОЛЕЗНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

Выбытие основного средства

01/Выбытие ОС

01/ ОС в эксплуатации

Списано основное средство с баланса по окончании срока полезного использования

83

01/ Выбытие ОС

ВЫБЫТИЕ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА ВСЛЕДСТВИЕ ПРОДАЖИ

Отражена задолженность покупателя

62

91/«прочие доходы»

Выбытие основного средства

01/ Выбытие ОС

01/ ОС в эксплуатации

Списана балансовая стоимость основного средства

91/прочие расходы

01/ Выбытие ОС

Восстановлены средства источника финансирования ОС

83

84

Отражен внереализационный доход в виде средств целевого финансирования, использованных не по назначению

86

91/«прочие доходы»

Сформирован финансовый результат операции

99/«прибыли убытки

91/ Сальдо прочих доходов и расходов

Списан износ по основному средству

 

010

УЧЕТ АРЕНДОВАННЫХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Отражены арендованные основные средства

001

 

 

 

 

УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ

Оплачено поставщику за материалы

60, 76

51, 71

Оприходованы материалы (без НДС)

10

60, 66, 67, 71, 76

Отражен НДС согласно счет-фактуре

19

60

НДС включен в стоимость материалов

10

19

Списаны материалы

26

10

Учтены материалы, полученные по договору дарения или безвозмездно

10

98

Материалы, полученные по договору дарения или безвозмездно, учтены в доходах

98

91

Списаны материалы, полученные по договору дарения или безвозмездно

26

10

По результатам инвентаризации оприходованы неучтенные материалы

10

91/«прочие доходы»

Учет внешних обязательств кооператива

Получен кредит КПК на ведение уставной деятельности

51

66, 67 «   Краткосрочные кредиты"

Получен заем КПК на ведение уставной деятельности (в т.ч. заем полученный в КПК 2-уровня)

51

66,67 «Краткосрочные займы, сбережения  пайщиков ФЛ»

Возврат кооперативом кредита и процентов по нему

66, 67/

«Краткосрочные кредиты"

66, 67/  «Проценты по краткосрочным кредитам»

 

51

Возврат кооперативом займа (в т.ч. возврат  займа полученный в КПК 2-уровня) и процентов по нему

 66,67 «Краткосрочные займы, сбережения  пайщиков ФЛ,

76/ «расчеты с КПК второго уровня»,

66/ «Проценты по краткосрочным займам, сбережениям физлиц»

 67/ «Проценты по долгосрочным займам, сбережениям физлиц»

51

Учет финансовых вложений

Внесен паевой взнос в кооператив второго уровня

58/ «паи  в КПК второго  уровня»

51

Внесены средства в кооператив второго уровня по договору

58/ «Предоставленные займы кооперативу второго уровня (в т.ч. размещение средств резервного фонда)»

51

Возврат средств в КПК по договорам из КПК второго уровня

51

58/ Предоставленные займы кооперативу второго уровня 

Возврат паевого взноса в КПК из кооператива второго уровня.

51

58/ «паи в КПК второго уровня»

Формирование резерва  на возможные потери по займам

Формирование РВПЗ в части  суммы  основного долга

91

59.1

Формирование резерва в части требований по начисленным процентам

91

59.2

Списание безнадежной задолженности в части суммы основного долга за счет  созданного резерва

59.1.

58

Списание безнадежной задолженности в части требований по начисленным процентам

59.2.

76

Восстановление (уменьшение) резерва в части суммы основного долга до расчетной величины

59.1

91

Восстановление (уменьшение) резерва в части требований по начисленным процентам до расчетной величины

59.2.

91

Формирование ( доначисление) резерва в части основного долга до расчетной величины

91

59.1

Формирование ( доначисление) резерва в части требований по начисленным процентам до расчетной величины

91

59.2

Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Начислена зарплата сотруднику

26

70

Начислен налог на доходы физических лиц

70

68/ «НДФЛ (сотрудники)

Выплачена зарплата сотруднику

70

50, 51

Учет целевых поступлений

Получены вступительные и членские взносы

50, 51

86/ «вступительные, членские взносы»

Вступительные и членские взносы направлены в Фонд обеспечения деятельности

86/ «вступительные, членские взносы»

86/ «Фонд обеспечения деятельности»

Внесен обязательный/добровольный паевой взнос

50, 51

75/ «расчеты по обязательным паевым взносам», «расчеты по добровольным паевым взносам»

Обязательный паевой взнос отражен в составе паевого фонда

75/расчеты по обязательным паевым взносам

80/ «Обязательные паевые взносы»

Добровольный паевой взнос отражен в составе паевого фонда

75/  расчеты по добровольным паевым взносам

80/ «Добровольные паевые взносы»

Возврат паевого взноса при прекращении членства

75/ «расчеты по обязательным паевым взносам», «расчеты по добровольным паевым взносам»

50, 51

Уменьшен паевой фонд на сумму возвращенного пайщику паевого вноса

80/  «Обязательные паевые взносы»,

80 / « Добровольные паевые взносы»,

80/ «Начисления на паевые взносы»

75/3,4

Отражены расходы за счет вступительных и членских взносов (ФОД)

86/ «вступительные, членские взносы»,   86/«Фонд обеспечения деятельности»

26

Покрытие убытка по итогам года

86

84

Распределение дохода (принято решение о выплате начислений на паевые взносы)

Распределена прибыль на паевые взносы

84

75

Начисления на паевые взносы отражены в составе паевого фонда

75

80/ Начисления на паевые взносы

Удержан НДФЛ с суммы начисления на паи

75/

68/ Налог на доходы физических лиц

Выплачены начисления на паевые взносы пайщику

75/

50, 51

Паевой фонд уменьшен на сумму выплаченных начислений на паевые взносы пайщику

80/ Начисления на паевые взносы

75

Распределение дохода (принято решение о присоединении начислений

на паевые взносы к паенакоплениям)

Распределена прибыль на паевые взносы

84

75

Начисления на паевые взносы отражены в составе паевого фонда

75

80/ Начисления на паевые взносы

Удержан НДФЛ с паеначислений

75/

68/ Налог на доходы физических лиц

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ПРИВЛЕЧЕННЫМ СРЕДСТВАМ

ОТ ПАЙЩИКОВ

Получены займы от ЮЛ и личные сбережения пайщиков

50, 51

66/ Краткосрочные займы, сбережения  пайщиков –физлиц,

66/ Краткосрочные займы  пайщиков - юрлиц

 67/ Долгосрочные займы, сбережения пайщиков – физлиц,

66/ Долгосрочные займы  пайщиков - юрлиц

 

 

Начислены проценты по займам ЮЛ и за пользование личными сбережениями пайщиков

91/ Прочие расходы

66/ Проценты по краткосрочным   сбережениям физлиц

66/ Проценты по краткосрочным займам юрлиц,

67/ Проценты по долгосрочным   сбережениям физлиц,

67/ Проценты по долгосрочным займам юрлиц

Удержан  НДФЛ

66/ Проценты по краткосрочным   сбережениям физлиц

 67/ Проценты по долгосрочным   сбережениям физлиц

 

68/  НДФЛ

Выплата начисленной платы (процентов)

66/ Проценты по краткосрочным   сбережениям физлиц

66/ Проценты по краткосрочным займам юрлиц,

67/ Проценты по долгосрочным   сбережениям физлиц,

67/ Проценты по долгосрочным займам юрлиц

50, 51

Возврат займов ЮЛ и личных сбережений пайщику 

66/ Краткосрочные займы, сбережения  пайщиков –физлиц,

66/ Краткосрочные займы  пайщиков - юрлиц

 67/ Долгосрочные займы, сбережения пайщиков – физлиц,

66/ Долгосрочные займы  пайщиков - юрлиц

66/ Краткосрочные займы, сбережения  пайщиков –физлиц,

66/ Краткосрочные займы  пайщиков - юрлиц

 67/ Долгосрочные займы, сбережения пайщиков – физлиц,

66/ Долгосрочные займы  пайщиков - юрлиц

 

50, 51

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ВЫДАЧЕ ЗАЙМОВ ПАЙЩИКАМ

Выдан заем пайщику

58/«предоставленные займы пайщикам»

50, 51

Начислены проценты за пользование займом

76/ «Расчеты по  процентам   за предоставленные займы пайщикам»

91/ «прочие доходы»

Возврат займа пайщиком

50, 51

58/«предоставленные займы пайщикам»

Получены проценты за пользование займом

50, 51

76/«Расчеты по  процентам   за предоставленные займы пайщикам»

Займы, не погашенные в срок, переведены на отдельный субсчет

58

58

Учет прочих доходов

Поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов кооператива; поступления, связанные с продажей и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств

50, 51, 62, 76

91/«прочие доходы»

Начислены проценты за пользование займами

76/«Расчеты по  процентам   за предоставленные займы пайщикам»

91/«прочие доходы»

Проценты за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации

51, 55, 76

91/«прочие доходы»

Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, полученные или признанные к получению

76/ Расчеты по штрафам, пени по предоставленным займам пайщикам,  60,    76  50, 51

91//«прочие доходы»

Поступления, связанные с безвозмездным получением активов

98

91/«прочие доходы»

Поступления в возмещение причиненных организации убытков

73, 76/ Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

 

91/«прочие доходы»

Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году

60, 76/ Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

 

91/«прочие доходы»

Суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности

60, 66, 67, 70, 71, 76 

 

91/«прочие доходы»

Нецелевое использование целевых поступлений отражено в составе доходов

86

91/«прочие доходы»

Учет прочих расходов

Расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации

91/ прочие расходы

26

Расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств

91/прочие расходы

26

Остаточная стоимость активов, по которым начисляется амортизация, и фактическая себестоимость других активов, списываемых организацией

91/прочие расходы

01, 10

Проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств

 

91/ прочие расходы

50, 51, 66, 67

Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями

91/ прочие расходы

26

Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, уплаченные или признанные к уплате

 

91/ прочие расходы

50, 51, 60, 66 , 67 , 76

Возмещение причиненных организацией убытков

91/ прочие расходы

62, 60, 76, 94

Убытки прошлых лет, признанные в отчетном году

91/ прочие расходы

73, 76

Суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания

91/ прочие расходы

62, 58, 71, 73, 76,

Расходы, связанные с рассмотрением дел в судах

 

91/ прочие расходы

26, 68/прочие налоги и сборы, 76

Выбытие безвозмездно полученного имущества

91/ прочие расходы

98

 

 

 

Учет прибылей и убытков

Закрытие счета 91 по итогам месяца:

 

 

- прибыль

91/ Сальдо прочих доходов и расходов

99/ Прибыль и убытки

- убыток

99/ Прибыль и убытки

91/ Сальдо прочих доходов и расходов

Начислен налог на прибыль

99/  Прибыль и убытки

68/ Налог на прибыль

Реформация баланса по итогам года:

99/ Прибыль и убытки

84/ Прибыль

- прибыль

 

 

- убыток

84/ Убыток, подлежащий покрытию

99/ Прибыль и убытки

Покрытие убытков по итогам года

86/

84/ Убыток, подлежащий покрытию

РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД

Формирование резервного фонда

86,  84

82/

Использование резервного фонда:

82

84

- покрытие убытков;

- покрытие непредвиденных расходов

82

86

СТРАХОВОЙ ФОНД 

Получен членский страховой взнос от пайщика

50, 51

86 страховой фонд

Членский страховой взнос отражен в составе страхового фонда

86 «членские взносы»

86/ страховой фонд

Страховой фонд сформирован за счет чистой прибыли

84

86/ страховой фонд

Отражено уменьшение средств страхового фонда

86/ страховой фонд

 58 /Предоставленные займы  пайщикам

76/ Расчеты по плате по предоставленным займам пайщикам




ФОНД РАЗВИТИЯ

Формирование фонда развития

86, 84

86/ «Фонд развития»

Использование фонда развития

86/ «Фонд развития»

26, 83

Формирование фондов КПК (согласно положения по имуществу и уставу КПК)

84

86

Расчеты с саморегулируемой организацией

Уплачен вступительный (членский) взнос в саморегулируемую организацию

76/ Расчеты с СРО

51

Вступительный (членский) взнос отнесен на расходы

91/ «Прочие расходы», (86)

76/ Расчеты с СРО

Уплачен взнос в компенсационный фонд СРО

76// Расчеты с СРО

51

Взнос в компенсационный фонд СРО отнесен на расходы

91/ Прочие расходы,  (86)

76/Расчеты с СРО


 
Уведомление